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Estrategia fiscal global

Introducción

Esta Estrategia Fiscal Global es publicada por Solenis UK International Limited ("Solenis" o la "Compañía"), un residente fiscal de la empresa del Reino Unido y el jefe del grupo de empresas Solenis ("Grupo Solenis", "nosotros" o "nuestro”) El 15 de septiembre de 2020. Esta estrategia fiscal se aplica a todas las empresas que forman parte del grupo Solenis. Nuestra estrategia fiscal requiere una gobernanza sólida y la consideración de nuestra reputación comercial global, al tiempo que brinda valor a todas las partes interesadas. Las filiales del Reino Unido de la Sociedad (Solenis UK Industries Ltd., Solenis UK Ltd. y Solenis UK Holdings Ltd.) consideran que esta publicación cumple con sus obligaciones en virtud del [párrafo 19(2) y 22(2) del Anexo 19 de la Ley Financiera 2016] para el ejercicio cerrado el 30 de septiembre de 2020.

Descripción general

Somos un productor mundial líder de propiedad privada de productos químicos especiales para industrias de uso intensivo de agua que se fundó el 31 de julio de 2014 mediante la adquisición de Ashland Water Technologies por fondos administrados por la firma de inversión privada Clayton, Dubilier & Rice ("CD&R"). El 31 de enero de 2019, unimos fuerzas con el negocio de productos químicos para el agua y el papel de BASF, consumando una empresa conjunta previamente anunciada entre BASF SE y Solenis. En la actualidad, la Compañía es propiedad de CD&R, BASF SE y miembros de nuestro equipo de administración.

Contamos con 39 plantas de fabricación ubicadas estratégicamente en todo el mundo y contamos con un equipo de aproximadamente 5200 profesionales en 120 países de cinco continentes. Grupo Solenis opera en Norteamérica, Europa, Oriente Medio y África ("EMEA"), América Latina y Asia-Pacífico. En todos los países en los que invertimos, buscamos establecer relaciones a largo plazo y desarrollar nuestro negocio de forma sostenible. Reconocemos nuestra responsabilidad hacia empleados, clientes, proveedores, gobiernos, inversores y las comunidades locales de las que formamos parte. Dado nuestro alcance global, Solenis entiende que es una parte importante de nuestra responsabilidad social cumplir con las leyes fiscales de todos los países y regiones en los que operamos y establecer una estructura de cumplimiento sólida.

Solenis se compromete a cumplir a nivel mundial con las leyes fiscales de manera responsable y paga impuestos, incluido el impuesto sobre la renta de las empresas y el derecho de timbre, así como recauda y paga varios impuestos, incluidos los impuestos sobre el empleo, los impuestos sobre el consumo y las aduanas y el impuesto al valor agregado ("IVA"). ) de acuerdo con todas las leyes y regulaciones pertinentes a nivel mundial. Creemos que los impuestos que pagamos y cobramos constituyen una parte importante de nuestra contribución económica a los países en los que operamos. Además, las transacciones entre entidades dentro del Grupo Solenis se llevan a cabo en condiciones de plena competencia y de acuerdo con los principios vigentes de la Organización para el Desarrollo Económico y la Cooperación ("OCDE").

Estrategia fiscal global

El Grupo Solenis, teniendo en cuenta nuestras actividades empresariales globales y teniendo en cuenta el entorno normativo vigente, establece entidades en jurisdicciones adecuadas para mantener nuestras operaciones globales. El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga sobre las ganancias obtenidas por las empresas del Grupo Solenis después de que se hayan deducido los gastos comerciales permitidos, según lo permitido por las leyes fiscales del país correspondiente. Pagamos el impuesto correcto sobre los beneficios que generamos y en los países en los que creamos el valor que genera dichos beneficios.

Nuestra estrategia fiscal global requiere que hagamos lo siguiente:

  • Respetar las leyes fiscales aplicables en cada país, incluyendo no solo la letra de la ley, sino la intención de la política fiscal subyacente;
  • Entender cómo y dónde contribuyen las diferentes empresas del Grupo Solenis a crear valor y garantizar que los precios pagados por las transacciones entre las empresas del Grupo Solenis reflejen adecuadamente dónde se crea valor (en otras palabras, cada entidad opera a la altura del brazo);
  • Preparar todas las declaraciones de impuestos en el formulario especificado en el país local y presentarlas oportunamente;
  • Preparar y conservar la documentación requerida por las leyes fiscales locales y cualquier otra documentación que sea necesaria para responder a las preguntas (si las hubiera) planteadas por nuestros auditores fiscales;
  • Contratar a profesionales fiscales debidamente calificados y capacitados y, cuando corresponda, contratar asesores externos, cada uno con los niveles adecuados de experiencia tributaria y comprensión de nuestro negocio;
  • Trabajar en colaboración, siempre que sea posible, con las autoridades fiscales;
  • Esforzarse por obtener certeza en todos los asuntos tributarios, en primer lugar, asegurándose de que nuestras políticas de precios de transferencia se apliquen de manera coherente en todo el Grupo Solenis y, en segundo lugar, cuando corresponda, mediante la celebración de acuerdos de precios anticipados con las autoridades fiscales del país correspondiente basados en la divulgación completa de información.

Enfoque de la gestión de riesgos fiscales

Como empresa global, estamos sujetos al pago de impuestos en cada país en el que operamos. Debido al entorno empresarial cambiante, la creciente globalización y los cambios sustanciales en el sistema tributario internacional, podría surgir incertidumbre sobre la correcta aplicación de las leyes tributarias en las regiones operativas. Las leyes y reglamentos fiscales de muchos países pueden diferir y suelen ser complejos y están sujetos a interpretación. Los desarrollos recientes en el ámbito político y fiscal internacional, como la iniciativa Base Erosion Profit Shifting ("BEPS") de la OCDE y las Directivas fiscales de la UE, aumentan la probabilidad de cambios en los sistemas fiscales a nivel mundial, lo que genera una mayor incertidumbre en los países en los que operamos.

Buscamos minimizar nuestro riesgo fiscal y prevenir disputas fiscales innecesarias cumpliendo con nuestra Política y Estrategia Fiscal Global mediante lo siguiente:

  • Adoptar posiciones fiscales técnicas que tengan una base sólida (es decir, "lo que es más probable") en la legislación fiscal;
  • Proporcionar explicaciones claras de dichas posturas a las autoridades fiscales pertinentes;
  • Consultar con firmas de contadores públicos externos y bufetes de abogados sobre dichos cargos fiscales;
  • Elaborar una documentación completa, especialmente en relación con los hechos, que justifique dichas posturas fiscales;
  • Establecer y mantener relaciones abiertas y constructivas con las autoridades fiscales siempre que sea posible;
  • Garantizar declaraciones de impuestos oportunas, precisas y completas a través de sólidos procedimientos internos de cumplimiento y;
  • Supervisar los cambios en la legislación y las prácticas fiscales pertinentes y realizar una formación periódica si es necesario.

El Marco de Riesgos Tributarios a continuación establece las acciones de mitigación que todos los profesionales tributarios que trabajan para el Grupo Solenis toman para administrar y monitorear los riesgos tributarios clave. Hay siete áreas de riesgo clave cubiertas por el marco de riesgo fiscal: Política, Organización, Personas, Gobierno, Gestión de Riesgos, Cumplimiento y Documentación, e Informes.

Marco

Riesgo

Acción de Mitigación

Marco:

Política

Riesgo:

Transacciones y comportamientos no conformes con nuestra Política Fiscal Global

Acción de mitigación:

Revisión anual de las transacciones con los auditores y la administración para garantizar que las transacciones se realicen de acuerdo con nuestra Política Fiscal Global.

Marco:

Organización

Riesgo:

Ausencia de una estructura organizacional correcta para implementar correctamente nuestra Estrategia Fiscal Global

Acción de mitigación:

Estructura organizacional revisada trimestralmente por el Director Financiero ("CFO") y el Vicepresidente de Impuestos Globales ("VP de Impuestos").

Marco:

Personas

Riesgo:

Habilidades fiscales y entrenamiento insuficientes

Acción de mitigación:

Educación profesional continua regular ("CPE") y seminarios de capacitación y webcasts para el departamento de impuestos.

Marco:

Gobierno

Riesgo:

Controles insuficientes para supervisar la toma de decisiones dentro del Grupo Solenis

Acción de mitigación:

Identificar, evaluar y gestionar los riesgos fiscales y justificarlos adecuadamente. Informar trimestralmente al Comité de Divulgación de Solenis sobre cómo se gestionan, supervisan y aseguran los riesgos fiscales y sobre las mejoras (si las hay) que se están realizando.

Marco:

Gestión de Riesgos

Riesgo:

Procedimientos de cumplimiento insuficientes establecidos

Acción de mitigación:

Periódicamente, el VP de Impuestos revisa los procedimientos establecidos para garantizar que todas las decisiones se tomen al nivel adecuado y estén respaldadas con documentación que demuestre los hechos, las conclusiones y los riesgos involucrados, obteniendo la tranquilidad de terceros cuando sea necesario.

Marco:

Cumplimiento y documentación

Riesgo:

Incumplimiento de las obligaciones legales de presentación y divulgación de impuestos

Acción de mitigación:

Calendario de cumplimiento anual y seguimiento semanal.

Marco:

Informes

Riesgo:

Posiciones fiscales no reflejadas con precisión en la presentación de informes

Acción de mitigación:

Revisión trimestral de posiciones fiscales y revisiones anuales de posiciones con la dirección y auditores externos.

 

Solenis cuenta con sólidos procesos, procedimientos y políticas fiscales internos para garantizar que nuestras obligaciones fiscales se cumplan y estén en línea con nuestro negocio a nivel global. Dado que Solenis participa en transacciones, puede surgir incertidumbre con respecto a la correcta aplicación de las leyes y regulaciones tributarias. Un mayor riesgo fiscal es más común para las transacciones dentro de Solenis que no se realizan en el día a día (por ejemplo, proyectos de reestructuración). En el caso de las transacciones que implican un mayor riesgo fiscal que las transacciones cotidianas habituales, se aplican procesos internos, controles y sistemas dentro de Solenis. Por la presente, el VP de Impuestos participa de manera proactiva en la transacción y se coordina estrechamente con los departamentos fiscales regionales y las partes externas para revisar si la implementación de la transacción está estructurada correctamente, está en línea con nuestra estrategia fiscal y si existen los consentimientos/aprobaciones internos adecuados del CFO y del Consejo de Administración. Asimismo, nos aseguramos de que las partes interesadas clave estén informadas.

Riesgo Transaccional

Las necesidades comerciales del Grupo Solenis impulsan el negocio. Esto suele provocar que se lleven a cabo una serie y variedad de transacciones con las empresas del Grupo Solenis y, a veces, entre ellas. Nuestros profesionales de impuestos trabajan con la empresa para brindar un asesoramiento claro y relevante sobre las consecuencias fiscales que surgen de alguna transacción determinada. En caso de que exista más de una opción legítima para lograr el mismo resultado, se recomienda a la empresa la opción más eficiente desde el punto de vista fiscal que cumpla con las leyes y regulaciones locales. 
En cualquier transacción, puede haber incertidumbre en cuanto a cómo se aplicarán las leyes y regulaciones fiscales relevantes, y la incertidumbre también puede surgir de ciertas decisiones de juicio realizadas por la empresa, particularmente en las áreas más complejas. Por lo general, cuanto más inusual y menos rutinaria sea una transacción, es probable que sean mayores los riesgos fiscales relacionados. Las transacciones únicas y no rutinarias, como adquisiciones/eliminación de varios negocios de Grupo Solenis o partes de un negocio de Grupo Solenis, o proyectos de reestructuración o reorganizaciones importantes, generalmente conllevarán mayores riesgos fiscales que nuestro negocio diario habitual (por ejemplo, la venta de productos y servicios).

La Compañía cuenta con procedimientos y sistemas bien diseñados para el procesamiento de transacciones de rutina. Además, nuestro departamento fiscal global actúa de acuerdo con nuestra Política Fiscal Global al realizar cualquier transacción. Ejemplos de transacciones de rutina incluyen: la preparación y revisión de los impuestos corrientes y diferidos sobre los estados financieros, la preparación y revisión de declaraciones de impuestos corporativos y la preparación y revisión de divulgaciones de estados financieros. 
En el caso de las transacciones no rutinarias y puntuales, nuestro departamento de impuestos global está involucrado desde el inicio de la transacción contemplada para garantizar que el negocio de Solenis reciba asesoramiento fiscal claro y relevante sobre las consecuencias derivadas de la transacción y comprende nuestra estrategia para evitar cualquier disputa interna o externa innecesaria.

Cualquier planificación o transacción impositiva material realizada por Grupo Solenis busca la asistencia de firmas contables externas y asesoría legal. Además, no se debe realizar ninguna planificación o transacción fiscal importante sin que los asesores externos proporcionen una opinión mínima de “lo que es más probable”. Esto significa que el Grupo Solenis solo entrará en una transacción donde sea más que probable que una posición fiscal se mantenga si fuera examinada y/o litigada en base a los méritos técnicos de la posición. Los planes o transacciones que están por encima de un cierto nivel de umbral de materialidad también deben ser aprobados por el director financiero, el director ejecutivo de Solenis y también por la junta directiva (o el comité correspondiente del mismo). 
Nuestro departamento fiscal global participa en toda la transacción, cumpliendo en todo momento con la Política Fiscal Global, para garantizar que la transacción esté correctamente estructurada de acuerdo con las leyes fiscales de las jurisdicciones pertinentes y que cualesquiera consentimientos/aprobaciones adecuadas se obtengan de antemano de las autoridades fiscales locales. Mantenemos registros precisos y conservamos toda la documentación relacionada con la transacción. Todas las transacciones materiales se realizan con la ayuda de asesores externos y a través de nuestros auditores externos.

Entidades en Reino Unido

Solenis UK International Limited y Solenis UK Holdings Ltd son sociedades de cartera y no enfrentan riesgos transaccionales. Solenis UK Industries Ltd y Solenis UK Limited tienen un riesgo transaccional mínimo y realizan transacciones rutinarias dentro del Grupo Solenis y con terceros.

Riesgo Operativo

El riesgo operativo se refiere a los riesgos subyacentes que se derivan de las leyes, regulaciones y decisiones fiscales en todo el mundo hasta las operaciones comerciales cotidianas de una empresa o, en nuestro caso, el Grupo Solenis. Los diferentes tipos de operaciones tendrán diferentes niveles de riesgo fiscal asociado. Dada la presencia global del Grupo Solenis y las reformas fiscales actuales que se están llevando a cabo en todo el mundo, Solenis busca garantizar que exista una comunicación coherente entre las diversas partes interesadas dentro de nuestro negocio. Por ejemplo, se programan llamadas regulares entre todos los directores de negocios regionales y grupos financieros de Solenis y nuestro departamento fiscal para garantizar que el equipo fiscal esté al día de todas las iniciativas clave de Solenis. Nuestro equipo fiscal está bien posicionado y cuenta con los procesos adecuados para garantizar que el Grupo Solenis cumpla con las leyes y regulaciones fiscales locales en los países en los que operamos, incluidas las nuevas leyes impulsadas por la iniciativa BEPS de la OCDE.

Riesgo de Cumplimiento

Solenis cumple con todas las leyes fiscales, regulaciones y requisitos de divulgación en todos los países en los que operamos. Esto tiene por requisito:

  • Solenis, de acuerdo con la legislación local, envía todas las declaraciones de impuestos antes de su vencimiento. Cuando sea necesario, se utilizará la ayuda de terceros para completar los expedientes necesarios.
  • Cuando se adopta una posición material en una declaración de impuestos, esta posición se respalda con documentación e interpretación legal. Con este fin, se recomienda encarecidamente que se registre una documentación clara de los hechos y circunstancias que rodean a una transacción material en el momento del evento.
  • El departamento fiscal mantiene informados y supervisa los cambios en la legislación y las prácticas fiscales relevantes para el grupo Solenis, con el fin de mitigar cualquier impacto adverso en una empresa del grupo Solenis. El departamento también realiza una capacitación periódica para evaluar las consecuencias de los cambios en la legislación/práctica fiscal para el Grupo Solenis.
  • El departamento fiscal gestiona sus asuntos de cumplimiento para minimizar el riesgo de alguna publicidad adversa.

Funciones y Responsabilidades Clave

Diseño Organizacional

El departamento fiscal de Solenis forma parte de la función de finanzas del grupo Solenis. Los líderes funcionales del departamento de Finanzas, incluido el Vicepresidente, Vicepresidente de Impuestos Globales ("VP de Impuestos") reportan al Director Financiero ("CFO"). Nuestro VP de impuestos lidera un equipo de profesionales internos que tienen conocimientos, habilidades y experiencia en materia fiscal a través de diversos impuestos, contabilidad y leyes con responsabilidades geográficas y técnicas específicas. El departamento fiscal está organizado y gestionado de forma centralizada, lo que garantiza que contamos con políticas, estrategias y procesos fiscales globales coherentes para que el equipo los siga e invierta en el desarrollo profesional continuo del equipo, mientras utiliza equipos regionales (incluidos Norteamérica, Latinoamérica, EMEA y Asia-Pacífico) para ejecutar la estrategia y las políticas fiscales globales cotidianas que se han comentado anteriormente.

El VP de Impuestos y el CFO se reúnen periódicamente para debatir los asuntos actuales y todas las iniciativas fiscales. Una vez al trimestre, llevan a cabo una revisión exhaustiva de la función fiscal. Todas las transacciones fiscales importantes y no rutinarias son aprobadas primero por el CFO y, a continuación, por el CEO antes de ser presentadas al Consejo de Administración de Solenis (o al comité correspondiente).

El Consejo de Administración es responsable de supervisar el enfoque general de la gestión de riesgos (incluido el riesgo fiscal). El Consejo tiene un papel activo, en su conjunto y también a nivel del comité, en la supervisión de la gestión de nuestros riesgos para garantizar que nuestras políticas de gestión de riesgos sean coherentes con nuestra estrategia corporativa. 

El Consejo revisa anualmente los principales riesgos estratégicos, operativos, financieros y legales a los que se enfrenta el Grupo Solenis, así como las posibles opciones para mitigar dichos riesgos. La Junta ha delegado en sus comités responsabilidades para elementos del programa de gestión de riesgos de la Compañía que se relacionan específicamente con asuntos dentro del alcance de los deberes y responsabilidades de dicho comité. El Comité de Auditoría es responsable de supervisar los riesgos contables, de auditoría y financieros. 

Como se indica a lo largo de esta estrategia, el Grupo Solenis cuenta con políticas internas, procesos y programas de capacitación y cumplimiento sólidos para garantizar que estamos alineados en toda nuestra empresa y que cumplimos con nuestras obligaciones fiscales. El Consejo de Administración (o el comité correspondiente) es el último responsable de establecer y aprobar la estrategia fiscal, las políticas y la gestión de riesgos del Grupo Solenis. Cuando el Grupo Solenis considere celebrar una transacción material, se requerirá la aprobación final del Comité de Auditoría antes de continuar. 

El VP de Impuestos se reúne con el Presidente del Comité de Auditoría al menos una vez al año para proporcionar actualizaciones sobre el panorama fiscal global en Solenis, cualquier legislación pendiente que pueda afectar al Grupo Solenis, cualquier auditoría en curso y para asesorar al Consejo de Administración (o al comité correspondiente) de cualquier riesgo que pueda afectar al Grupo Solenis (por ejemplo, debido a cambios en la ley). 

Al determinar el nivel de riesgo fiscal que el Grupo Solenis está dispuesto a asumir en un año determinado, el Consejo de Administración (o el comité correspondiente de este) considera el riesgo para la reputación de las transacciones propuestas y previstas dentro del Grupo Solenis para evitar cualquier impacto negativo en el valor para los accionistas. La propensión al riesgo del Grupo Solenis se rige por su principio de "lo que es más probable". La coherencia y transparencia en la aplicación de este nivel de tolerancia al riesgo en todo el Grupo Solenis es fundamental. Todos los miembros del departamento fiscal del Grupo Solenis deben, como mínimo, cumplir este nivel de tolerancia al riesgo al tomar cualquier decisión relacionada con los impuestos, y actuar de forma proactiva para garantizar y mejorar continuamente la toma de decisiones sobre el riesgo fiscal de Solenis. 

Actitud hacia la planificación fiscal

Cualquier planificación fiscal para estructurar nuestras operaciones de manera fiscalmente eficiente está impulsada por un propósito comercial genuino o una justificación comercial, por lo que siempre prevalecerá el cumplimiento de la ley. En la medida en que exista más de una opción legítima para alcanzar una meta u objetivo comercial, procederemos con la opción más eficiente desde el punto de vista fiscal. Dicha acción se lleva a cabo de forma que esté en consonancia con los objetivos comerciales de Solenis, las responsabilidades corporativas y sociales, nuestras obligaciones legales y el posible impacto en nuestra reputación.

Cuando sea elegible, podemos intentar utilizar ciertas exenciones e incentivos que existen, mientras cumplimos con la intención y con lo que marca la ley. Se puede buscar asesoramiento externo en materia de planificación fiscal para transacciones importantes, para ayudar a formarse una opinión sobre posiciones inciertas, en casos en los que se necesitan conocimientos especializados o para empresas comerciales en el extranjero.

Las políticas mundiales de Solenis sobre precios de transferencia están en línea con los principios actuales de OCDE y todas las transacciones dentro de Solenis se basan en el principio de plena competencia, que se respaldan en informes de precios de transferencia. Solenis no celebrará acuerdos fiscales artificiales con el propósito de eludir impuestos o que carezcan de una justificación comercial.

Como se detalla a lo largo de nuestra estrategia fiscal, pagamos la cantidad adecuada de impuestos sobre los beneficios que obtenemos y en los países donde creamos el valor que genera dichos beneficios. Nuestro objetivo es hacer esto asegurándonos de informar nuestros asuntos fiscales de manera que reflejen la realidad económica de las transacciones que realizamos en el curso de nuestro comercio.

El Grupo Solenis no utiliza los denominados "paraísos fiscales" en su negocio, ni realizará transacciones específicas con el único o principal objetivo de obtener ventajas fiscales que de otro modo no estarían disponibles en función de la realidad del negocio que emprende. No toleramos la evasión de impuestos personales o corporativos bajo ninguna circunstancia.

Nuestras declaraciones de impuestos se prepararán de conformidad con nuestra Política fiscal global y buscarán proporcionar toda la información que los usuarios, incluidos los ingresos y aduanas de HM ("HMRC"), puedan necesitar para evaluar correctamente nuestra posición fiscal. Cada año revisamos la declaración de impuestos de cada entidad del Grupo Solenis con nuestros contadores externos para asegurarnos de que refleje correctamente nuestra posición actual y cumpla con la ley. 

Relación con las autoridades fiscales

El departamento fiscal global de Solenis se compromete a mantener una relación cooperativa, profesional, abierta y transparente con todas las autoridades fiscales del mundo para mantener una relación de confianza mutua y respeto. En caso de que surja un conflicto o diferencia de opinión con una autoridad fiscal, Solenis se comunicará de forma proactiva y abierta con las autoridades fiscales para buscar una resolución. Al mantener este enfoque, nuestro objetivo es minimizar el riesgo de que surjan desafíos, disputas o daños a la credibilidad de Solenis cuando surjan de vez en cuando cuestiones fiscales.

Última modificación: 28-08-2020